第三部分 企业财务管理
第一章 总论
第一节 财务管理概述
一、财务管理的含义
二、财务管理的内容 
第二节 货币时间价值
一、货币时间价值的含义
二、复利终值和复利现值
三、普通年金终值和普通年金现值
四、永续年金
五、有效年利率

*第三节 风险与报酬
一、风险的含义
二、风险的类型
三、单项投资的期望报酬率和标准差
四、组合投资的期望报酬率和标准差
五、风险和报酬的关系

第四节 资金成本
一、资金成本的含义和作用
二、个别资金成本的计算
三、资金的加权平均成本

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握财务管理的含义
2掌握复利现值、复利终值、普通年金现值和普通年金终值的计算
3掌握风险的含义
4掌握风险的类型
5掌握资金成本的含义和作用
6掌握个别资金成本和资金加权平均成本的计算
7掌握风险与报酬之间的关系
8熟悉财务管理的内容
9熟悉货币时间价值的含义
10熟悉单项投资的期望报酬率和标准差的计算方法
11熟悉组合投资的期望报酬率和标准差的计算方法
12熟悉有效年利率的计算
13了解和计算永续年金的含义
二、初级资格考试要求
1掌握财务管理的含义
2掌握财务管理的内容
3掌握复利现值、复利终值、普通年金现值和普通年金终值的计算 
4掌握资金成本的概念和作用
5掌握个别资金成本和资金加权平均成本的计算
6熟悉货币时间价值的含义
7了解永续年金的含义和计算
8了解有效年利率的计算

第二章 资金筹集管理
第一节 资金筹集概述
一、筹集资金的要求
二、企业资本金制度

第二节 短期筹资
一、短期筹资政策
二、商业信用
三、短期银行借款
四、其他短期筹资

第三节 长期筹资
一、内部资金来源
二、外部资金来源

*第四节 筹资风险与杠杆作用
一、商业风险和经营杠杆
二、财务风险和财务杠杆
三、全部杠杆

*第五节 资本结构的决策分析
一、财务杠杆对每股收益影响的分析
二、每股收益的无差异分析

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握企业资本金制度
2掌握短期筹资的三个政策
3掌握长期的内部资金来源
4掌握长期的外部资金来源
5掌握商业风险的含义
6掌握经营杠杆的含义
7掌握经营杠杆程度(经营杠杆系数)的计算
8掌握财务风险的含义
9掌握财务杠杆的含义
10掌握财务杠杆程度(财务杠杆系数)的计算
11掌握全部杠杆的含义
12掌握全部杠杆程度(全部杠杆系数)的计算
13掌握财务杠杆对每股收益影响的分析
14掌握每股收益的无差异分析 
15熟悉筹集资金的要求
16熟悉商业信用的内容
17熟悉短期银行借款
18了解其他短期筹资
二、初级资格考试要求
1掌握短期筹资的三个政策
2掌握长期的内部资金来源
3掌握长期的外部资金来源
4熟悉筹集资金的要求
5熟悉企业资本金制度
6熟悉商业信用的内容
7了解短期银行借款
8了解其他短期筹资

第三章 流动资产管理
第一节 流动资产管理概述
一、流动资产管理的意义
二、流动资产管理的内容
三、流动资产管理的要求

第二节 现金管理
一、现金管理的要求
二、最佳现金结存额的确定
三、现金预算的编制
四、现金管理的方法

第三节 应收账款管理
一、信用政策的内容
二、应收账款的监控
三、信用政策的分析

第四节 存货管理
一、存货需要量的确定
二、存货的日常管理

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握最佳现金结存额的确定方法
2掌握现金预算的编制
3掌握信用政策的内容
4掌握信用政策的分析方法
5掌握存货需要量的确定方法
6掌握最佳经济批量的确定
7掌握ABC法
8熟悉流动资产管理的意义
9熟悉流动资产管理的内容
10熟悉现金管理的基本要求
11熟悉现金管理的几种主要方法
12熟悉应收账款监控方法
13熟悉存货日常管理的内容
14了解存货日常管理的其他方法
二、初级资格考试要求
1掌握最佳现金结存额的确定方法
2掌握现金预算的编制
3掌握信用政策的内容
4掌握应收账款监控方法
5掌握存货需要量的确定方法
6掌握最佳经济批量的确定
7掌握ABC法
8熟悉流动资产管理的意义
9熟悉流动资产管理的内容
10熟悉现金管理的基本要求
11熟悉现金管理的几种主要方法
12熟悉存货日常管理的内容
13了解信用政策的分析方法
14了解存货日常管理的其他方法

第四章 固定资产管理
第一节 固定资产管理概述
一、固定资产管理的意义和内容
二、固定资产管理的要求

第二节 固定资产需要量的核定
一、核定固定资产需要量的基本要求
二、核定固定资产需要量的基本方法

第三节 固定资产投资决策
一、固定资产投资决策的内容
二、固定资产投资决策的现金流量概念
三、固定资产投资决策的方法和原则

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握固定资产投资决策的现金流量概念
2掌握固定资产投资决策的各种非折现方法
3掌握固定资产投资决策的各种折现方法
4熟悉固定资产管理的内容
5熟悉固定资产管理的要求
6了解固定资产需要量的核定
二、初级资格考试要求
1掌握核定固定资产需要量的基本方法
2掌握固定资产投资决策的现金流量概念
3掌握固定资产投资决策的各种非折现方法
4熟悉固定资产管理的要求
5熟悉固定资产投资决策的各种折现方法
6了解固定资产管理的内容
7了解核定固定资产需要量的基本要求

第五章 成本、费用管理
第一节 成本、费用管理概述
一、成本、费用管理的意义
二、成本、费用管理的原则

*第二节 成本、费用的预测
一、成本、费用预测的类型
二、成本、费用预测的程序
三、成本、费用预测的方法

*第三节 成本、费用计划
一、成本、费用计划的意义
二、成本、费用计划的编制程序
三、成本、费用计划的编制方法

*第四节 成本、费用的控制与分析
一、成本、费用控制的类型
二、成本、费用控制的原则
三、成本、费用控制的程序
四、成本、费用分析的要求
五、成本、费用分析的内容

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握成本、费用预测的高低点法和回归直线法
2掌握成本、费用预测的因素分析法
3掌握成本、费用预测的目标成本法
4掌握成本、费用计划编制的程序
5掌握成本、费用计划编制的方法
6掌握成本、费用控制的原则
7掌握成本、费用分析的因素分析法
8掌握成本、费用分析的内容
9熟悉成本、费用管理的意义
10熟悉成本、费用管理的原则
11熟悉成本、费用预测的类型
12熟悉成本、费用预测的程序
13熟悉成本、费用预测的技术测定法
14熟悉成本、费用计划的意义和要求
15熟悉成本、费用控制的含义
16熟悉成本、费用控制的种类
17了解成本、费用控制的原则
18了解成本、费用分析的要求
二、初级资格考试要求
1掌握成本、费用管理的意义
2熟悉成本、费用管理的原则

第六章 财务预测和财务计划
第一节 财务预测和财务计划概述
一、财务预测和财务计划的意义
二、财务预测和财务计划的内容

第二节 财务预测
一、销售的预测
二、利润的预测

第三节 计划财务报表的编制
一、计划财务报表编制的销售百分比法
二、生产能力的剩余对外部筹资量的影响

考试要求
一、审计师资格考试的基本要求
1掌握销售预测的方法
2掌握利润预测的方法
3掌握计划财务报表编制的销售百分比方法
4掌握生产能力的剩余对外部筹资量的影响的计算方法
5熟悉财务预测的意义和内容
6熟悉财务计划的意义和内容
二、初级资格考试要求
1掌握财务预测和财务计划的内容
2熟悉财务预测的意义
3熟悉销售预测的方法
4熟悉利润预测的方法
5了解财务计划的意义
6了解计划财务报表的编制

第七章 财务报表分析
第一节 财务报表分析概述
一、财务报表分析的意义
二、财务报表分析的程序
三、财务报表分析的方法
四、财务报表分析的评价标准

第二节 财务报表的比率分析
一、流动性比率
二、资产管理比率
三、债务管理比率
四、获利能力比率
五、市场价值比率
六、杜邦财务比率分析体系
七、财务报表比率分析的局限性

第三节 财务报表的趋势分析
一、财务报表结构百分比趋势分析
二、财务报表不同时期百分比趋势分析

考试要求
一、审计师资格考试的基本要求
1掌握财务报表分析的一般程序
2掌握流动性比率分析
3掌握资产管理比率分析
4掌握债务管理比率分析
5掌握获利能力比率分析
6掌握市场能力比率分析
7掌握杜邦财务比率分析的体系
8掌握财务报表的趋势分析法
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